Nowy limit zwolnienia z VAT – najważniejsze fakty na 2025 i 2026 rok
- Aktualny stan prawny na 2025 r. Limit zwolnienia podmiotowego wciąż wynosi 200 000 zł rocznego obrotu netto.
Wynika to wprost z art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o VAT (Dz.U. 2024 poz. 2174 z późn. zm.).
- Co zmieni się od 1 stycznia 2026 r.? Nowy próg: 240 000 zł – podniesienie o 40 000 zł to realna ulga dla mikroprzedsiębiorców.
Podstawa prawna: rządowy projekt ustawy z 24 kwietnia 2025 r. o zmianie ustawy o VAT (druk sejmowy 1407).
Zmiana wdraża opcję z dyrektywy 2006/112/WE i dostosowuje polskie przepisy do dopuszczalnego w UE pułapu (maks. 85 000 EUR).
- Kogo najbardziej ucieszą nowe limity? JDGi i mikro-spółki z rocznym przychodem pomiędzy 200 000 a 240 000 zł.
Sezonowe biznesy – np. gastronomia letnia czy branża eventowa.
Freelancerzy (IT, marketing, rękodzieło) operujący blisko dotychczasowego limitu.
- Jak przygotować firmę przed skokiem limitu? Krok Co robię już dziś? Dlaczego to ważne? 1 Monitoruję obrót w 2025 r. Nie przekroczę 200 000 zł zanim nowy próg wejdzie w życie. 2 Aktualizuję wycenę usług Większe limity = większy bufor na podwyżki bez VAT-u. 3 Rozmawiam z księgową/kadrową Optymalizuję koszty i planuję ewentualne przejście na VAT w razie potrzeby. 4 Sprawdzam VAT-R W razie rezygnacji lub powrotu do zwolnienia mam 7 dni na złożenie korekty.
- Plusy i minusy wyższej granicy ✅ Mniej biurokracji, brak JPK-VAT, niższe koszty obsługi księgowej. ❌ Brak prawa do odliczania VAT od zakupów, możliwe oczekiwania klientów na fakturę VAT.
- Podstawa prawna w pigułce Art. 113 ust. 1–9 ustawy o VAT – definicja limitu i zasady utraty zwolnienia.
Ustawa zmieniająca z 24 kwietnia 2025 r. (druk 1407) – podwyższa kwotę do 240 000 zł.
Dyrektywa Rady 2006/112/WE – ramy unijne umożliwiające podniesienie progu.
Potrzebujesz wsparcia❓ Chętnie pomogę Ci przeanalizować, czy pozostać bez VAT, czy jednak zarejestrować się jako czynny podatnik. Zapraszam do DGC Biuro Rachunkowe – dzięki nam księgowość i kadry stają się proste, a Ty możesz skoncentrować się na rozwoju swojego biznesu!
Zadzwoń lub napisz już dziś – zadbamy o VAT, zanim VAT zadba o Ciebie!