Czym jest ulga na złe długi w VAT?

Ulga na złe długi to mechanizm pozwalający wierzycielowi – podatnikowi VAT – na korektę podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w sytuacji, gdy nie otrzymał zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi. Dzięki temu narzędziu możesz odzyskać część podatku, który „utknął” w niezapłaconej fakturze .

Podstawa prawna
Podstawę prawną ulgi na złe długi stanowią:

  • art. 89a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (możliwość korekty in minus),

  • art. 89b tej samej ustawy (procedura korekty in plus u dłużnika).

Dla kogo i kiedy?
Ulga przysługuje wierzycielowi – czynnemu podatnikowi VAT – gdy:

  1. Od dnia wystawienia faktury do dnia poprzedzającego złożenie deklaracji VAT nie upłynęły 3 lata;

  2. Faktura dokumentująca wierzytelność pozostała nieuregulowana w całości lub w części;

  3. Wierzytelność została uprawdopodobniona, np. w toku postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego czy po bezskutecznej egzekucji.

Praktycznie oznacza to, że jeżeli Twój kontrahent po 90 dniach od terminu płatności nie uregulował faktury, masz prawo skorygować VAT „in minus” . Natomiast dłużnik, który nie zapłaci w terminie 150 dni, będzie zobowiązany do korekty „in plus”.

Jak skorzystać z ulgi w praktyce?

  1. Sprawdzenie warunków – weryfikacja terminów i statusu prawnego dłużnika.

  2. Dokumentacja – gromadzenie dowodów uprawdopodobniających nieściągalność (postanowienie sądu, zaświadczenie o bezskuteczności egzekucji).

  3. Korekta w JPK_V7X i deklaracji VAT – wykazanie pomniejszenia podstawy opodatkowania i VAT-u należnego.

  4. Monitorowanie – jeśli dłużnik spłaci wierzytelność po korekcie, ponowne przeliczenie VAT i uwzględnienie w kolejnej deklaracji.

Korzyści dla Twojej firmy

  • Poprawa płynności finansowej – odzyskujesz VAT, który inaczej byłby „zamrożony”.

  • Zmniejszenie ryzyka podatkowego – działasz zgodnie z prawem.

  • Automatyzacja procesu – minimalizacja pracy ręcznej dzięki wsparciu doświadczonych księgowych .

Jeżeli zależy Ci na prawidłowym i terminowym rozliczeniu ulgi na złe długi, skorzystaj z usług DGC Biuro Rachunkowe. Nasz zespół ekspertów ds. podatków i kadr zadba o kompleksowe przygotowanie dokumentów, weryfikację warunków oraz poprawne wprowadzenie korekt w Twoich deklaracjach VAT