Sprzedaż samochodu osobowego w 2026 r. – praktyczny poradnik księgowej DGC

Sprzedaż samochodu osobowego w firmie lub prywatnie w 2026 r. – zasady VAT, PIT/CIT, amortyzacja, nowe limity kosztów i najczęstsze pułapki. Sprawdź, jak rozliczyć transakcję i skorzystać z profesjonalnego wsparcia Biura Rachunkowego DGC.

  1. Kiedy sprzedaż samochodu generuje przychód? Jako przedsiębiorczyni doskonale wiem, że już sama decyzja o zbyciu auta firmowego powoduje skutki podatkowe. Jeżeli pojazd widnieje w ewidencji środków trwałych, przychód powstaje z chwilą wystawienia faktury lub wydania samochodu – zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami o CIT.

Dla osób prywatnych kluczowy jest art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT: jeśli od końca roku, w którym auto kupiono, nie minęło sześć miesięcy, zbycie podlega opodatkowaniu. Po tym okresie sprzedaż jest zwolniona.

  1. Koszty uzyskania przychodu i amortyzacja Niezamortyzowana wartość początkowa staje się jednorazowym kosztem w dacie sprzedaży środka trwałego.

Stawka amortyzacyjna dla samochodów osobowych (KŚT 741) to nadal 20 % rocznie, co oznacza pięcioletni okres umorzenia, chyba że spełniamy warunki dla indywidualnej, wyższej stawki.

Nowe limity kosztów od 1 stycznia 2026 r. (zapowiedziane w lipcu 2025) zastąpią dotychczasowe progi 150 000 zł i 225 000 zł. Warto już dziś wziąć to pod uwagę przy planowaniu sprzedaży lub leasingu auta.

  1. VAT przy sprzedaży samochodu osobowego Sprzedaż samochodu firmowego co do zasady jest opodatkowana 23 % VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT dotyczy tylko sytuacji, w których:
  • przy nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia, i
  • samochód był wykorzystywany wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

Przedsiębiorca zwolniony podmiotowo z VAT również nie nalicza podatku, lecz powinien wystawić fakturę bez stawki. W pozostałych przypadkach konieczne jest ujęcie transakcji w JPK _V7 lub JPK _FA.

  1. Sprzedaż a wycofanie z działalności Alternatywą bywa wycofanie pojazdu na cele prywatne i sprzedaż dopiero po upływie sześciu miesięcy (liczonych od końca roku). Takie rozwiązanie może obniżyć obciążenia podatkowe, ale wymaga analizy: przy wycofaniu nie wykazujemy przychodu, jednak odpisy amortyzacyjne przestają być kosztem.
  2. Dokumentacja i terminy
  • Ewidencja środków trwałych – aktualizacja w ciągu 7 dni od zbycia.
  • Faktura lub umowa kupna-sprzedaży – obowiązkowo z numerem VIN, datą pierwszej rejestracji i przebiegiem licznika (wymogi polskich organów skarbowych).
  • Deklaracje: VAT-7/VAT-7K (jeśli dotyczy), JPK _V7, JPK _KR lub KPiR, PIT-36 albo CIT-8.
  1. Sankcje i najczęstsze błędy
  • Zaniżenie wartości rynkowej – grozi doszacowaniem przychodu przez KAS.
  • Brak korekty podatku VAT od odliczonych wydatków eksploatacyjnych (jeśli sprzedajemy przed upływem 60 miesięcy od odliczenia 100 %).
  • Niewłaściwe ujęcie niezamortyzowanej wartości – ryzyko zakwestionowania kosztu.
  1. Podstawa prawna (wybrane przepisy)
  • VAT (Dz.U. 2025 poz. 775) – art. 43 ust. 1 pkt 2; art. 90 – Zwolnienie i korekty VAT
  • PIT (Dz.U. 2025 poz. 845) – art. 10 ust. 1 pkt 8; art. 14 ust. 2 – Źródła przychodów, przychód z działalności
  • CIT (Dz.U. 2025 poz. 830) – art. 12 ust. 1; art. 16 ust. 1 pkt 1 – Przychody i koszty spółek
  • KŚT 2025 – grupa 741 – Stawki amortyzacyjne
  1. Podsumowanie i zaproszenie Sprzedaż samochodu osobowego to więcej niż podpisanie umowy – to szereg obowiązków podatkowych i ewidencyjnych, które mogą kosztować nie tylko czas, ale i pieniądze. Jako ekspertka w DGC Biuro Rachunkowe pomagam moim Klientkom i Klientom uniknąć pułapek:
  • wyliczam właściwy podatek VAT, PIT lub CIT,
  • przygotowuję komplet dokumentów,
  • doradzam, czy korzystniejsze będzie wycofanie auta z działalności, czy sprzedaż bezpośrednia.

Masz w planach sprzedaż samochodu? Chcesz mieć pewność, że każda złotówka trafi w odpowiednią rubrykę deklaracji? Skontaktuj się ze mną i zaufaj zespołowi księgowych i kadrowych DGC – zadbamy o Twoje finanse, żebyś Ty mogła skupić się na rozwoju biznesu!