Ulga na złe długi w VAT

Ulga na złe długi w VAT

Czym jest ulga na złe długi w VAT?

Ulga na złe długi to mechanizm pozwalający wierzycielowi – podatnikowi VAT – na korektę podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w sytuacji, gdy nie otrzymał zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi. Dzięki temu narzędziu możesz odzyskać część podatku, który „utknął” w niezapłaconej fakturze.

Podstawa prawna Podstawę prawną ulgi na złe długi stanowią:

art. 89a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (możliwość korekty in minus),

art. 89b tej samej ustawy (procedura korekty in plus u dłużnika).

Dla kogo i kiedy? Ulga przysługuje wierzycielowi – czynnemu podatnikowi VAT – gdy:

Od dnia wystawienia faktury do dnia poprzedzającego złożenie deklaracji VAT nie upłynęły 3 lata;

Faktura dokumentująca wierzytelność pozostała nieuregulowana w całości lub w części;

Wierzytelność została uprawdopodobniona, np. w toku postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego czy po bezskutecznej egzekucji.

Praktycznie oznacza to, że jeżeli Twój kontrahent po 90 dniach od terminu płatności nie uregulował faktury, masz prawo skorygować VAT „in minus”. Natomiast dłużnik, który nie zapłaci w terminie 150 dni, będzie zobowiązany do korekty „in plus”.

Jak skorzystać z ulgi w praktyce?

Sprawdzenie warunków – weryfikacja terminów i statusu prawnego dłużnika.

Dokumentacja – gromadzenie dowodów uprawdopodobniających nieściągalność (postanowienie sądu, zaświadczenie o bezskuteczności egzekucji).

Korekta w JPK_V7X i deklaracji VAT – wykazanie pomniejszenia podstawy opodatkowania i VAT-u należnego.

Monitorowanie – jeśli dłużnik spłaci wierzytelność po korekcie, ponowne przeliczenie VAT i uwzględnienie w kolejnej deklaracji.

Korzyści dla Twojej firmy

Poprawa płynności finansowej – odzyskujesz VAT, który inaczej byłby „zamrożony”.

Zmniejszenie ryzyka podatkowego – działasz zgodnie z prawem.

Automatyzacja procesu – minimalizacja pracy ręcznej dzięki wsparciu doświadczonych księgowych.

Jeżeli zależy Ci na prawidłowym i terminowym rozliczeniu ulgi na złe długi, skorzystaj z usług DGC Biuro Rachunkowe. Nasz zespół ekspertów ds. podatków i kadr zadba o kompleksowe przygotowanie dokumentów, weryfikację warunków oraz poprawne wprowadzenie korekt w Twoich deklaracjach VAT