Ewidencja podatku dochodowego w księgach rachunkowych
Ewidencja podatku dochodowego w księgach rachunkowych
Jako specjalistka w księgowości prowadzę rzetelne ewidencje podatku dochodowego, które są niezbędne do prawidłowego rozliczenia zarówno zaliczek, jak i podatku rocznego. Poniżej przedstawiam kluczowe zasady
1. Podstawa prawna
Ustawa o rachunkowości – obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w sposób rzetelny, bezbłędny i bieżący oraz zasady ujmowania zdarzeń gospodarczych zgodnie z ich treścią ekonomiczną.
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – nakazuje ujmowanie zaliczek i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego na koncie 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) – dla podatników PIT prowadzących KPiR wymaga odrębnej ewidencji przychodów i kosztów wpływających na podstawę obliczenia podatku.
2. Ewidencja zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Zarachowanie zaliczki Zaliczki na CIT za dany miesiąc (kwartał) ujmuje się w miesiącu, którego dotyczą, na kontach:
Wn 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”
Ma 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”
Zapłata zaliczki Po uregulowaniu zaliczki na rachunku bankowym przeksięgowujemy:
Wn 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”
Ma 13-0 „Rachunek bieżący”
3. Rozliczenie podatku rocznego CIT
Na dzień bilansowy dokonuję uzgodnienia salda konta 87 z kwotą wynikającą z zeznania CIT-8:
Podatek roczny wyższy od sumy zaliczek
Wn 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”
Ma 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”
Podatek roczny niższy od sumy zaliczek
Wn 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”
Ma 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”
Dodatkowo, w przypadku przejściowych różnic między wartością bilansową a podatkową aktywów i pasywów, tworzę rezerwę lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
4. Ewidencja podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w KPiR
Podatnicy PIT prowadzący Księgę Przychodów i Rozchodów ujmują przychody i koszty zgodnie z:
Rozporządzeniem Ministra Finansów określającym wzór KPiR, w której:
Przychody ewidencjonuje się dzień po dniu, chronologicznie.
Koszty wpisuje się w Dzienniku lub ewidencji zakupu.
Art. 24e ustawy o PIT – umożliwia pomniejszenie zaliczek o składki ZUS oraz inne odliczenia zgodnie z przepisami.
5. Korzyści ze współpracy z DGC Biuro Rachunkowe
Bezpieczeństwo i aktualność: stosuję najnowsze przepisy i wytyczne Ministerstwa Finansów.
Oszczędność czasu: prowadzę kompleksową obsługę podatkowo-kadrową, dzięki czemu skupisz się na rozwoju biznesu.
Indywidualne podejście: dopasowuję politykę rachunkowości do specyfiki Twojej firmy.
Skorzystaj z usług DGC Biuro Rachunkowe i powierz ewidencję podatku dochodowego ekspertom
Zaufaj profesjonalistom i zadbaj o bezbłędne księgi swojej firmy!