Podatek u źródła – Withholding Tax

Podatek u źródła (ang. Withholding Tax, WHT) to jedno z bardziej złożonych zagadnień podatkowych, które dotyczy głównie transakcji międzynarodowych. Coraz częściej polscy przedsiębiorcy mają do czynienia z obowiązkiem jego rozliczenia, szczególnie w przypadku współpracy z zagranicznymi kontrahentami. W artykule wyjaśnię, czym jest podatek u źródła, jakie są jego stawki, kto jest zobowiązany do jego pobrania i jak uprościć formalności dzięki wsparciu specjalistów z DGC Biuro Rachunkowe.

Podatek u źródła to rodzaj podatku dochodowego, który jest pobierany przez płatnika przy wypłacie wynagrodzenia na rzecz podmiotów zagranicznych. Innymi słowy, polska firma, która wypłaca należności na rzecz zagranicznego kontrahenta, jest zobowiązana do pobrania podatku u źródła i przekazania go do polskiego urzędu skarbowego.

Podatek u źródła dotyczy głównie dochodów z tytułu:

• Dywidend,

• Odsetek,

• Należności licencyjnych,

• Wynagrodzeń za usługi doradcze, prawne, reklamowe, księgowe, badania rynku, czy usługi zarządzania.

Warto pamiętać, że podatek ten ma zastosowanie zarówno w relacjach z podmiotami z krajów Unii Europejskiej, jak i spoza UE.

Podatek u źródła należy pobrać, jeśli:

1. Wypłacane środki przekraczają próg 2 mln zł na rzecz jednego kontrahenta w danym roku podatkowym.

2. Wypłata dotyczy dochodów wymienionych w art. 21 i 22 ustawy o CIT (np. odsetki, należności licencyjne).

Co istotne, wysokość podatku u źródła oraz zasady jego poboru są uzależnione od zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) między Polską a krajem, w którym siedzibę ma kontrahent.

Podstawowe stawki podatku u źródła w Polsce wynoszą:

• 19% – w przypadku dywidend,

• 20% – dla odsetek, należności licencyjnych i niektórych usług.

Jednakże umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą przewidywać niższe stawki lub całkowite zwolnienie z tego podatku. Aby skorzystać z preferencji wynikających z UPO, należy przedstawić:

• Certyfikat rezydencji podatkowej kontrahenta,

• Dokumenty potwierdzające uprawnienia do zastosowania zwolnienia lub obniżonej stawki.

Mechanizm zwrotu podatku u źródła (WHT refund)

Jeśli płatnik pobierze podatek u źródła w wyższej stawce, niż przewidują umowy międzynarodowe, istnieje możliwość jego zwrotu. Aby go uzyskać, należy:

• Złożyć wniosek o zwrot podatku u źródła do polskiego organu podatkowego,

• Przedstawić odpowiednią dokumentację, w tym certyfikat rezydencji podatkowej kontrahenta.

Proces ten może być czasochłonny i wymaga dużej dokładności w kompletowaniu dokumentów, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów, takich jak DGC Biuro Rachunkowe.

Polska firma dokonująca wypłat na rzecz zagranicznych kontrahentów ma obowiązek:

1. Pobrać podatek u źródła – zgodnie z obowiązującą stawką podatkową.

2. Złożyć deklarację IFT-2R – informującą o pobranym podatku.

3. Przekazać podatek do urzędu skarbowego.

4. Dokumentować i przechowywać certyfikaty rezydencji podatkowej kontrahentów.

W przypadku wypłat przekraczających 2 mln zł, konieczne jest także przeprowadzenie dodatkowych procedur weryfikacyjnych, takich jak przygotowanie oświadczenia płatnika lub wystąpienie o opinię zabezpieczającą.

Rozliczanie podatku u źródła wiąże się z wieloma wyzwaniami, takimi jak:

• Złożoność przepisów i częste ich zmiany,

• Błędy w wypełnianiu dokumentacji, które mogą prowadzić do kar finansowych,

• Trudności z uzyskaniem certyfikatów rezydencji od kontrahentów,

• Opóźnienia w procesie zwrotu nadpłaconego podatku.

Zawiłości związane z podatkiem u źródła sprawiają, że wiele firm decyduje się na powierzenie tych obowiązków profesjonalistom. DGC Biuro Rachunkowe oferuje kompleksowe wsparcie, które pozwoli Ci uniknąć błędów, zaoszczędzić czas i skupić się na rozwijaniu biznesu.

1. Doświadczenie w rozliczeniach międzynarodowych – Mamy wieloletnie doświadczenie w obsłudze transakcji zagranicznych i rozliczaniu podatku u źródła.

2. Indywidualne podejście – Każda firma jest inna, dlatego dostosowujemy nasze usługi do Twoich potrzeb i specyfiki działalności.

3. Wsparcie w kompletowaniu dokumentacji – Pomożemy Ci uzyskać certyfikaty rezydencji i przygotujemy wszystkie wymagane deklaracje.

4. Minimalizacja ryzyka podatkowego – Dzięki naszej wiedzy unikniesz problemów z urzędem skarbowym.

5. Oszczędność czasu i pieniędzy – Zajmujemy się formalnościami, abyś Ty mógł skupić się na prowadzeniu swojej firmy.

Podsumowanie

Podatek u źródła to istotny element rozliczeń międzynarodowych, który wymaga dużej precyzji i znajomości przepisów. Nieprawidłowe rozliczenie WHT może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych, dlatego warto powierzyć te obowiązki ekspertom.

DGC Biuro Rachunkowe oferuje kompleksową obsługę w zakresie podatku u źródła, pomagając przedsiębiorcom w spełnieniu wszystkich wymagań formalnych i optymalizacji podatkowej. Skontaktuj się z nami już dziś i zobacz, jak możemy ułatwić prowadzenie Twojej firmy!