Ewidencja podatku dochodowego w księgach rachunkowych

Jako specjalistka w księgowości prowadzę rzetelne ewidencje podatku dochodowego, które są niezbędne do prawidłowego rozliczenia zarówno zaliczek, jak i podatku rocznego. Poniżej przedstawiam kluczowe zasady ✅

1. Podstawa prawna

  • Ustawa o rachunkowości – obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w sposób rzetelny, bezbłędny i bieżący oraz zasady ujmowania zdarzeń gospodarczych zgodnie z ich treścią ekonomiczną.

  • Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – nakazuje ujmowanie zaliczek i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego na koncie 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”.

  • Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) – dla podatników PIT prowadzących KPiR wymaga odrębnej ewidencji przychodów i kosztów wpływających na podstawę obliczenia podatku.

2. Ewidencja zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

  1. Zarachowanie zaliczki
    Zaliczki na CIT za dany miesiąc (kwartał) ujmuje się w miesiącu, którego dotyczą, na kontach:

    • Wn 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”

    • Ma 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”

  2. Zapłata zaliczki
    Po uregulowaniu zaliczki na rachunku bankowym przeksięgowujemy:

    • Wn 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”

    • Ma 13-0 „Rachunek bieżący”

3. Rozliczenie podatku rocznego CIT

Na dzień bilansowy dokonuję uzgodnienia salda konta 87 z kwotą wynikającą z zeznania CIT-8:

  • Podatek roczny wyższy od sumy zaliczek

    • Wn 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”

    • Ma 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”

  • Podatek roczny niższy od sumy zaliczek

    • Wn 22-3/0 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych”

    • Ma 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”

Dodatkowo, w przypadku przejściowych różnic między wartością bilansową a podatkową aktywów i pasywów, tworzę rezerwę lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

4. Ewidencja podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w KPiR

Podatnicy PIT prowadzący Księgę Przychodów i Rozchodów ujmują przychody i koszty zgodnie z:

  • Rozporządzeniem Ministra Finansów określającym wzór KPiR, w której:

    • Przychody ewidencjonuje się dzień po dniu, chronologicznie.

    • Koszty wpisuje się w Dzienniku lub ewidencji zakupu.

  • Art. 24e ustawy o PIT – umożliwia pomniejszenie zaliczek o składki ZUS oraz inne odliczenia zgodnie z przepisami.

5. Korzyści ze współpracy z DGC Biuro Rachunkowe

  • Bezpieczeństwo i aktualność: stosuję najnowsze przepisy i wytyczne Ministerstwa Finansów.

  • Oszczędność czasu: prowadzę kompleksową obsługę podatkowo-kadrową, dzięki czemu skupisz się na rozwoju biznesu.

  • Indywidualne podejście: dopasowuję politykę rachunkowości do specyfiki Twojej firmy.

Skorzystaj z usług DGC Biuro Rachunkowe i powierz ewidencję podatku dochodowego ekspertom

Zaufaj profesjonalistom i zadbaj o bezbłędne księgi swojej firmy!